La Direzione regionale Entrate della Lombardia, con numerosi pronunciamenti, sensibilizza i propri uffici ad una maggiore attenzione ai casi in cui si configura il reato di sottrazione fraudolenta in presenza di operazioni simulate.
In particolare, la giurisprudenza di legittimità sostiene che la costituzione di un fondo patrimoniale può integrare il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, in quanto è idonea ad ostacolare il soddisfacimento di un’obbligazione tributaria.